УФНС России по Московской области провело 16 апреля 2026 года вебинар по теме «Актуальные вопросы декларационной кампании 2026 года».

На вебинаре выступил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов Давид Никогосян.

Модератором на вебинаре выступил председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Винокуров.

Краткое содержание:

НДФЛ и декларация 3-НДФЛ: когда нужно отчитываться и как избежать штрафов

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в большинстве случаев уплачивается автоматически — его удерживает работодатель при выплате заработной платы. Однако есть ситуации, когда гражданин обязан самостоятельно рассчитать налог и подать декларацию по форме 3-НДФЛ.

Когда необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ

Физические лица обязаны самостоятельно отчитаться о доходах, если они:

• продали недвижимость, находившуюся в собственности меньше минимального срока владения;
• реализовали имущественные права (например, по договору переуступки);
• получили имущество (недвижимость, транспорт, акции, доли) в дар от лиц, не являющихся близкими родственниками;
• получили выигрыши до 15 000 рублей от лотерей и азартных игр;
• получили доходы из-за рубежа;
• получили вознаграждение от физических лиц или организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы от аренды или договоров гражданско-правового характера.

Доходы от аренды: кто платит налог

По общему правилу, сдавая имущество в аренду или наём, гражданин обязан самостоятельно уплачивать НДФЛ с полученного дохода независимо от срока договора.

Исключение действует, если имущество сдается организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату. В этом случае налог рассчитывает и удерживает арендатор как налоговый агент.

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту учета с 1 января по 30 апреля включительно.

Уплатить исчисленный налог необходимо не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Декларации, связанные с получением налоговых вычетов (имущественных, социальных, инвестиционных и других), можно подавать в любое время в течение года.

Как подать декларацию

Наиболее удобный способ — воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика». Это позволяет заполнить и направить декларацию онлайн без посещения налогового органа. При этом большая часть данных уже автоматически подгружается в форму.

Ответственность за нарушение сроков

За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф в размере 5 процентов от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30 процентов и не менее 1 000 рублей.

За неуплату или неполную уплату налога предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы, а также начисляются пени.

Когда доход от продажи недвижимости не облагается налогом

Доход от продажи недвижимости освобождается от налогообложения, если объект находился в собственности:

• не менее 5 лет — в общем случае;
• не менее 3 лет — если имущество получено по наследству или в дар от близкого родственника, в результате приватизации, по договору пожизненного содержания или если проданное жилье является единственным.

Когда декларацию подавать не нужно

Декларация не представляется, если налог рассчитывается налоговым органом и направляется уведомление. Это касается доходов в виде процентов по банковским вкладам, выигрышей в казино и игровых залах, а также некоторых других случаев.

В таких ситуациях налог необходимо уплатить на основании уведомления не позднее 1 декабря 2026 года.

Налог на проценты по вкладам

Налоговая база определяется как превышение суммы процентов по всем вкладам над необлагаемым лимитом.

В 2025 году максимальная ключевая ставка Банка России составила 21 процент. Соответственно, необлагаемый доход равен 210 000 рублей.

Налог уплачивается только с суммы превышения этого порога.

Камеральные проверки без декларации

Если гражданин продал недвижимость или получил имущество в дар и не подал декларацию, налоговые органы с 16 июля проводят камеральные проверки на основании данных Росреестра.

При этом доход от продажи определяется исходя из цены сделки, но не ниже 70 процентов кадастровой стоимости, а при дарении — исходя из кадастровой стоимости.

Как снизить налог

При самостоятельной подаче декларации можно уменьшить налоговую базу:

• на имущественный вычет в размере 1 000 000 рублей при продаже жилой недвижимости;
• на 250 000 рублей при продаже иного имущества;
• либо на фактические расходы, связанные с приобретением имущества.

Если получено уведомление от налоговой

Если налоговый орган направил уведомление о необходимости декларирования, но у гражданина отсутствует такая обязанность, необходимо представить пояснения и подтверждающие документы.

Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика, направив документы в электронном виде.

Итоги

Своевременное декларирование доходов позволяет избежать штрафов, воспользоваться налоговыми вычетами и снизить риск доначислений по результатам проверок. В случае получения доходов, не облагаемых автоматически, рекомендуется заранее проверить обязанность подачи декларации и при необходимости выполнить ее самостоятельно.

Модератор: председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Винокуров